⏅UDN李雪雯專欄：https://goo.gl/BwsOsd（原文）
最近，也許是年金改革的議題，三不五時躍上媒體的版面。所以，關於退休規劃的新聞與文章也特別多。其中，當然也包括不少單位所進行的「退休世代大調查」。
但筆者認為，以「40世代」的人為例，可以說是各世代中，所扛擔子最重的人，不但房貸、子女教育與工作都是壓力，身體也開始走下坡。因此在退休準備上，建議以下幾大重點供參考。
一、由於支不不少、項目也多，各項理財目標更要排出優先順序。
例如前幾天的《聯合晚報》就報導，台灣人早退休，男女實際平均退休年齡分別為62.8歲、60.7歲，都較韓國男女性72.9歲、70.6歲整整早十年；台灣人才到中壯年約55歲勞參率就嚴重偏低，平均只有55%，較各國低約20個百分點，年紀愈大，差距更大，60歲以上平均勞參率只有35%，韓國、新加坡及日本都還有60%以上。
⏅自由時報報導：https://goo.gl/EeUvuz（原文）
政府將調漲遺贈稅率，以挹注長照財源，有民眾好奇，是否應趕在新制上路前贈房、贈現金給子女？對此，KPMG台灣所稅務投資部經理陳信賢表示，其實未必，新制僅對財富位於金字塔頂端的高資產階級有影響，對一般民眾其實影響不大。
根據行政院甫審議通過的遺贈稅法修正草案，遺贈稅率將由現行的單一稅率十％，改為十％、十五％、二十％三級累進稅率。其中在贈與稅部分，免稅額不變仍為二二○萬元，稅率則改為二五○○萬元以下課徵十％，超過二五○○萬以上至五千萬元課徵十五％，超過五千萬元以上課徵二十％。
免稅額不變 一般人不易超過門檻
陳信賢指出，在免稅額未調整下，新制上路後，對贈與淨額在二五○○萬元以下的民眾來說，適用稅率同樣是十％，稅負不會增加。
⏅聯合晚報：https://goo.gl/lvL9NP（原文）
推公共托育合作聯盟 預計服務人員從2600名提高到7000名 讓家長有更多選擇
新北市43家公共托育中心供不應求，新北市明年元月起將推「公共托育合作聯盟」，經輔導後納入通過評鑑的私立托嬰中心和具保母證照的居家托育人員，對私托和保母提供安全空間獎禮金等補助，家長送托聯盟合作的私托，每月可補助3000元、送托合作保母，每月補助2000元，減輕家長托育的經濟壓力。
新北市社會局長張錦麗說，此次新北市將公共托育觸角延伸至私立托育中心和俗稱「保母」的居家托育人員，推動「公共托育合作聯盟」，預計將公共托育的服務人員從2600名提高到7000名，讓家長有更多就近便利的送托選擇。
張錦麗解釋，要參加「公共托育合作聯盟」的私立托育中心必須通過評鑑，配合市府訂價政策，費用均需審議通過，居家托育人員需具備保母證照，無重大違規，並收托一名3等親以外的幼童。加入聯盟後私托可獲全空間獎勵金、特約醫護人員巡迴服務，及到公托中心親子館的專屬使用日。居家服務人員也有安全空間強化獎勵金、體檢和保險費用補助及協力圈等。
⏅UDN李雪雯專欄：https://goo.gl/ZYHOmq（原文）
最近，除了目標可贖回遠期契約（Target Redemption Forward，簡稱TRF）的爭議外，樂陞案也是另一大「亮」點。不但新聞每幾天一「爆料」，因為投資而失利的民眾，也開始串連並組織起自救會，向政府各個單位「陳情」。
再以TRF為例，針對立委質疑銀行銷售TRF（目標可贖回遠期契約）提供「一條龍」服務，包括製作財報、設立OBU（國際金融業務分行）及購買TRF，最後導致金融消費的爭議。金管會在進行專案金檢後，重重懲罰了7家家銀行，共開出2,600萬元罰鍰，並禁止部分衍生性金融商品業務。
但這還沒了，金管會又在10月初下了最後三道通牒，要求29家銀行在1個月內，須與投資TRF爭議客戶達成和解，銀行須分攤客戶損失金額；其次，1個月內未能和解個案，銀行不得拒絕客戶調處或仲裁要求，且須接受調處結果；最後、銀行假設沒有依前述原則辦理，金管會不排除祭出行政處分，或做為業務申請時參考。金管會此「和解令」一出，便立刻遭到歐、美商會的「痛批」，認為政治力已過度干擾金融監理…。
筆者認為，不管是樂陞案或TRF事件，必須要拆開兩部分來談。首先以樂陞案為例，該公司到底有沒有違法？如果有違法，那是法律該管及處理的事。不用投資人群起組自救會抗議，相關監理與檢調單位都該主動進行調查有無違法？否則，那就是政府相關單位的「嚴重失職」。
⏅勞動部新聞稿：https://goo.gl/hFOdge（原文）
勞動部修正發布勞工保險條例施行細則第43條、第82條規定，自105年10月5日起，如果勞工朋友的父母、配偶或子女不幸往生，只要在戶政事務所辦理完成死亡登記，即可自行提出申請勞保家屬死亡喪葬津貼，不用再透過投保單位辦理，也免附死亡證明或除戶戶口名簿(謄本)影本等相關資料，只要填寫一張家屬死亡給付申請書就可以搞定。
勞保局指出，每年申請家屬死亡喪葬津貼約11萬件，該局除了積極推動修法，簡化家屬死亡給付案件申辦手續，以達簡政便民目的外，針對擁有自然人憑證的勞工朋友將更加方便申請！自105年10月21日起提供「勞保家屬死亡給付網路申辦功能」，只要辦理完成死亡登記，即可使用自然人憑證登入勞保局全球資訊網（http://www.bli.gov.tw）/「e化服務系統」/「個人網路申報及查詢」作業項目，全天24小時隨時在線上完成勞保家屬死亡給付申辦手續，不但省去找郵局投遞或跑勞保局送件的時間，且因為審查流程比書面申請提早2至5個工作天，只要案件經審核通過，給付款項還可更快入帳。
勞保局提醒，勞保家屬死亡給付申請手續能夠如此簡便，主要是因為勞保局已可以向戶政機關查調相關資料，所以在申請給付前，請務必洽戶政事務所辦理死亡登記（除戶）並正確填寫家屬死亡給付申請書或於網路鍵入申請資料（例如姓名、身分證號、出生日期……等），勞保局便能以更快的速度處理申請案件，提供勞工朋友更安全、貼心的服務。
（全文未完，參閱原文）
⏅聯合報導：https://goo.gl/qHVU2p（原文）
由於政府必須提供公共服務與建設，因此納稅變成人民、企業的義務；而納稅是對人民、企業財產的合法的課取，因此也必須讓納稅者心服口服！亦即，政府除了向納稅者課稅，也要保護納稅者權益。
民進黨立委王榮璋經過十多年的努力，推動《納稅者權利保護法》草案，本次重點在行政法院應設置稅務專業庭，並設立納稅者權利保護諮詢委員會；另外，因稅法有其複雜性，涉及人民權利應以法律明定。本法提供公平對待納稅者之機制，應該值得大家支持。
過去有關納稅訴訟案件，絕大多數是稽徵機關、納稅者在「實質課稅原則」有所爭執。雖然稅捐稽徵法第十二條之一規定稽徵機關就其事實有舉證責任，而納稅者負協力義務，但是由於徵納雙方的不對等、行政法官對於稅法瞭解程度的不足，造成絕大部分案件，納稅者敗訴。因此，本文認為專庭法官在稅法的專業程度與公平判決立場，將是最重要的關鍵。
其次，納稅者權利保護法的主管機關是誰？
⏅經濟日報報導：https://goo.gl/i4l0ws（原文）
現金已移轉子女所有並完成贈與稅申報，但日後反悔立約撤銷贈與，仍應課徵贈與稅。
財政部表示，贈與人同一年內現金贈與的金額合計數超過全年免稅額220萬元時，應將該年度內以前各次贈與事實及納稅情形，向稽徵機關合併辦理贈與稅申報。
甲君於2015年1月6日將現金180萬元贈與其女，並如期辦理贈與稅申報；因贈與財產總額180萬元，未超過當年度免稅額220萬元，經國稅局核定後，免納贈與稅。
之後甲君也於2015年12月2日書立贈與契約書，將現金220萬元贈與其子乙君，於同年12月3日向國稅局申報贈與稅。
⏅Yahoo李雪雯專欄：https://goo.gl/Xuqdjy（原文）
根據Yahoo奇摩的「2016年年金破產世代大調查」顯示，18-39歲未婚上班族中，不但有高達3成的受訪者「感覺貧窮」，更有2成的人「每月收入≤支出」，也就是所謂的「月光族」，比例可以說是所有族群之冠。
以上的統計更代表了30世代的年輕人，需要更務實的理財方法，才能夠做好完整且充足的退休規劃。以下，是從「財務」、「心態」與「保險」上的建議重點。
《保險上的建議》
一、選擇最擔心的風險投保。這是因為30歲世代能夠儲蓄金額不高，且還需要多投資自我，以便能有更多升官與加薪的機會。因此在購買保險上，首先是以「現時一旦發生風險，自己可能完全無法因應」的風險為優先。
【別懷疑 住院醫療險可不會理賠「帶藥出院」】
⏅UDN李雪雯專欄：https://goo.gl/nMvKV1（原文）
現在許多保險業務員，都是用這種「只要你買了實支實付型保單，像這種昂貴的癌症標靶藥物，就可以利用『住院期間請醫師開藥』的方式，來支付相關費用」的話術。
⏅草根影響力新視野報導：https://goo.gl/jgEq6G（原文）
國內遺贈稅將採分級課稅，且遺產稅及贈與稅將作為長照基金財源之一。財政部近日規劃，遺產淨額超過1億元、贈與淨額超過5,000萬元部分，適用20%最高稅率。財政部預計10月中將遺產及贈與稅法修正草案報行政院審查，為使加稅的影響降到最低，將只調增稅率、免稅額則不動，估計每年受影響的申報戶不到1%，對於一般民眾幾乎沒有影響。
高齡化社會來臨，長照議題備受關注，其財源更是各界關心的話題；為了籌措長照財源，行政院擬提高遺贈稅、菸稅及菸捐做為特定財源。其中，遺贈稅率將從現行10%的單一稅率，改為10%、15%及20%，採三級制累進課稅。該草案內容規劃，遺產淨額未超過5,000萬元，遺產稅稅率維持10%；超過5,000萬元未達1億元的部分，稅率提高為15%；超過1億元的部分，稅率提高為20%。贈與淨額方面，未超過2,500萬元，維持現行10%的稅率；超過2,500萬元未達5,000萬元，課徵15%；超過5,000萬元，課徵20%。至於免稅額部分，財政部擬維持不變，遺產稅免稅額為1,200萬元，贈與稅為220萬元。
（全文未完，參閱原文）
⏅UDN李雪雯專欄：https://goo.gl/Ewil8s（原文）
關於年金改革公平合理的方向，筆者曾經在2012年10月18日的《「我是有錢人」迷思360－3大重點，替自己守住退休老本》專欄中提及。只是這次，將會寫得更加清楚一些。簡單來說，筆者對於年金改革的重點，就只有以下3大點：
首先，將過去假設錯誤的「確定給付（Defined Benefit Plan, DB）制」，全部改為符合世界潮流的「確定提撥（Defined Contribution Plan, DC）制」。
熟悉世界各國退休金制度發展的人都知道：「確定給付制」與「確定提撥制」的最大差別在於：前者（確定給付制）不用太在意提撥率，只要後代子子孫孫眾多，可以繼續繳交保費，整個制度就不會倒，且前面提撥的人就算沒有提那麼多錢，也一樣可以「領多多」，就像現在的軍公教退休金與勞退舊制一樣。
所以，當精算不夠確實（也就是提撥率不足），以及後代子孫變少的前提下，政府為了不讓各大退休基金倒閉，不是靠政府用預算去「撥補」（過去，政府已撥補過軍公教退休基金，但從未撥補過勞退），就是靠「後面沒退休的人多繳、少領、延後退休」來因應。只不過，這種做法也同樣有「對未退休者不公平，未兼顧不同世代正義」的弊病。
